Всяка година данъчната кампания повдига едни и същи въпроси сред хиляди български семейства: „Как да възстановим част от удържаните ни данъци?“, „Кой от двамата родители има право на облекчението?“ и „Какви са уловките на закона?“
В тази статия ще разгледаме в детайли процедурата, условията и специфичните казуси при ползването на данъчните облекчения за деца (по чл. 22в от ЗДДФЛ) и за деца с увреждания (по чл. 22г от ЗДДФЛ). Целта е да предпазим доходите ви от излишно облагане и да гарантираме, че ще получите пълния размер на полагащите ви се средства без административни спънки.
Какъв е размерът на финансовия стимул?
Законът не предвижда директно изплащане на помощи, а намаляване на годишната данъчна основа (сумата, върху която дължите 10% данък). На практика това означава, че държавата ви връща част от вече платения през годината данък върху доходите ви (или намалява данъка, който тепърва трябва да платите).
Размерите на данъчните облекчения се запазват стабилни и предвиждат следните суми за възстановяване:
* За 1 дете: Намаляване на данъчната основа с 3067,75 евро, което води до възстановяване на сума до 306,78евро.
* За 2 деца: Намаляване на основата с 6135,50евро, което води до възстановяване на сума до 613,55евро
* За 3 и повече деца: Намаляване на основата с 9203,26, което води до възстановяване на сума до 920,36евро
* За дете с увреждания (50% и над 50%): Допълнително намаляване на основата с 6135,50евро, водещо до възстановяване на сума до 613,55евро (Това облекчение може да се комбинира със стандартното).
> Счетоводна бележка: За да получите максималната сума, през съответната година трябва да сте получили облагаеми доходи, чийто размер надвишава или е равен на самото облекчение. Ако например майката е била само на обезщетение за майчинство (което е необлагаем доход), тя няма удържан данък, който да ѝ бъде възстановен. В този случай облекчението трябва да се ползва от бащата.
Кой има право на облекчението?
За да се възползвате от облекчението, към 31 декември на съответната данъчна година трябва да са изпълнени едновременно няколко условия.
Условия за детето:
* Да не е навършило пълнолетие (облекчението може да се ползва включително за годината, в която е родено, навършило е 18 г. или е починало).
* Да е местно лице на държава членка на ЕС или на Европейско икономическо пространство.
* Да не е настанено за отглеждане на пълна държавна издръжка в специализирана институция.
Условия за родителя (носител на правото):
Законът дефинира кръга от лица, които могат да подадат декларация:
* Родител, който не е лишен от родителски права.
* Настойник или попечител.
* Член на семейство на роднини или близки, при които детето е настанено.
* Приемен родител.
Златното правило на НАП: Липса на публични задължения
Това е най-честата причина за отказ. За да се ползва данъчното облекчение, лицето не трябва да има подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към датата на подаване на декларацията.
Съвет: Дори забравена глоба към КАТ от 26евро или неплатена такса смет могат да блокират възстановяването на данъка. Винаги проверявайте данъчно-осигурителната си сметка чрез ПИК (Персонален идентификационен код) в портала на НАП преди да подадете документите.
Двата пътя за получаване на парите (Процедура)
Имате два законови механизма да заявите своето право. Изборът зависи от вашия трудов статус.
Вариант 1: Чрез работодателя (По-бързият метод)
Ако работите на трудов договор, можете да заявите облекчението чрез основния си работодател.
* Срок: До 31 декември на текущата година.
* Документи: Подава се Декларация по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ (и/или по чл. 22г, ал. 7 за деца с увреждания) пред счетоводството/Човешки ресурси на фирмата. Писмо/копие от решение на ТЕЛК (ако е приложимо). Не се изискват копия от актове за раждане на децата, тъй като НАП проверява тази информация служебно.
* Кога получавате парите: Работодателят преизчислява годишния ви данък и изплаща сумата (обикновено с декемврийската заплата, изплащана до края на януари следващата година).
Вариант 2: Чрез Годишна данъчна декларация (ГДД по чл. 50) до НАП
Задължителен метод за самоосигуряващи се лица, лица на граждански договори, земеделски стопани, или лица на трудов договор, които са пропуснали срока пред работодателя.
* Срок: От 10 януари до 30 април (до 30 юни за ЕТ и земеделски стопани).
* Документи: ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ с попълнено Приложение № 10 и съпътстващата декларация за деца.
* Кога получавате парите: НАП възстановява сумите в срок до 1 месец след подаване на декларацията (често доста по-бързо, ако документите са подадени електронно с ПИК или КЕП).
Специфични казуси от практиката
Ето официалните становища на органите по приходите за най-честите от тях:
1. Разведени родители или родители без сключен брак
Кой има право на облекчението?
Облекчението се ползва от родителя, на когото са предоставени родителските права (при развод). Ако родителите нямат брак, но живеят заедно, те могат да се разберат кой от двамата ще го ползва (обикновено този с по-висок доход). Важно е да се знае, че в декларацията се посочва, че другият родител няма да ползва облекчението за съответната година.
2. Разделяне на облекчението между двамата родители
Ако единият родител няма достатъчно облагаем доход, за да получи цялата сума на облекчението (например има доход, който позволява само 4090евро намаление на данъчната основа при налични 2 деца/6138,11евро квота), разликата от 2048,11евро може да се ползва от другия родител чрез подаване на Годишна данъчна декларация.
3. Родител, работил в чужбина
Лица, които са чуждестранни физически лица, но са местни за държава от ЕС/ЕИП, също могат да ползват облекчението, при условие че поне 75% от дохода им през годината е придобит в България.
4. Деца с увреждания и валидност на ТЕЛК
За да се ползва облекчението за дете с увреждане, решението на ТЕЛК/НЕЛК трябва да е валидно през съответната година. Дори решението да е изтекло през годината, или да е издадено в средата на годината, облекчението се полага в пълен размер за цялата данъчна година.
Резюме: Стъпки за успешно възстановяване на данъци
* Проверете доходите си: Уверете се, че през годината имате облагаеми доходи (работна заплата, граждански договори, наеми и др.). Майчинството и борсата не се облагат.
* Изчистете задълженията си: Влезте с ПИК в сайта на НАП и платете всички изискуеми задължения (вкл. стари фишове от КАТ).
* Спазете сроковете: До края на декември пред работодателя или до края на април пред НАП.
* Координирайте с партньора си: Разберете се кой ще подаде декларацията, за да избегнете дублиране, което води до ревизии и глоби.
Данъчните облекчения са ваше законно право. С малко предварителна подготовка и спазване на процедурните изисквания, можете значително да подпомогнете семейния бюджет.
Add comment
Comments